试论证券营业部反洗钱内控评价指标体系的构建

摘要

洗钱成为严重影响国家安定与经济发展的违法行为，已成为全球范围内重点严厉打击的犯罪行为之一。近年来，中国人民银行进一步强化“风险为本”的监管理念，执法及处罚力度不断加大，罚单金额更是屡创新高。面对极其复杂的形势和高强度的监管，证券营业部在接受人民银行反洗钱现场检查及年度分类评级中，均会被指出多项问题，监管部门明确要求证券营业部日常加强自身的自纠自查工作，而大多数证券营业部尚未建立科学合理的自我评价机制，日常的自我检查仅仅停留于表面，自查流于形式，根本达不到发现问题的目的。因此，证券营业部要建立符合自身实际的反洗钱内部控制评价机制。通过对其反洗钱内部控制进行科学合理的评价，达到发现问题、预警风险的目的。因此，本文参考相关文献研究成果，以监管部门发布的相关政策、法规为指导，以COSO内部控制理论为理论基础，结合选取的研究对象F证券C证券营业部实际情况，笔者初步构建出五个一级指标、十四个二级指标和三十个三级指标组成的C证券营业部反洗钱内部控制评价指标体系。在此基础上进一步形成调查问卷，采用专家调查法，经过两轮的专家咨询优化，将初拟的C证券营业部反洗钱内部控制评价指标修改为五个一级指标、十四个二级指标和二十九个三级指标。在两轮专家咨询中，首轮专家积极系数是0.83，第二轮专家积极系数是1，两轮咨询中专家都显示出高度关注。然后，通过应用层次分析法确定C证券营业部反洗钱内部控制评价指标体系各指标的权重，再运用模糊综合评价法确定评价得分，通过建立C证券营业部反洗钱内部控制评价模型，计算出C证券营业部各级反洗钱内部控制评价指标的最终评价得分，表明C证券营业部反洗钱内部控制水平处于中等。根据评分结果，对C证券营业部反洗钱内部控制存在的问题进行分析，并提出相关建议。本论文对于加强和丰富当前关于证券公司营业部反洗钱内部控制评价问题的研究，提出了有益的思考与探索，对于不断提升我国证券营业部反洗钱履职效能具有重要意义。